Sean Hiebert est planificateur pour les clients à valeur nette élevée de Gestion de patrimoine TD et un nouveau papa. Comme bon nombre d’entre nous, sa femme et lui ont dû quitter leur milieu de travail habituel et composer avec un nouvel environnement de travail à la maison, se retrouvant fréquemment avec un bambin accroché au pantalon. Le couple se sent malgré tout privilégié, car il passe beaucoup plus de temps avec son garçon de 17 mois qu’il aurait pu l’imaginer.

« C’est du temps que nous n’aurions jamais pu avoir autrement avec lui. C’est difficile quand on essaie de travailler et qu’il demande de l’attention, mais nous le voyons évoluer au quotidien », affirme M. Hiebert.

Comme de nombreuses familles, les Hiebert sont des employés qui travaillent maintenant de la maison en raison de la pandémie de COVID-19, et ils engagent des dépenses supplémentaires. En tant que planificateur financier, M. Hiebert nous donne une idée de la possibilité de récupérer certaines dépenses engagées au cours de cette période que nous n’aurions pas autrement à payer dans des conditions de travail normales, si certaines circonstances étaient réunies.

M. Hiebert affirme que ces dépenses peuvent être réclamées au moment de produire votre déclaration de revenus de 2020 au moyen du formulaire T2200, Déclaration des conditions de travail, disponible sur le site Web du gouvernement du Canada. En vertu des lignes directrices actuelles de l’ARC, une personne peut déduire ses dépenses de travail à domicile si les conditions de son emploi exigent qu’elle travaille principalement de la maison. Pour ceux d’entre nous qui se trouvent dans cette situation en raison de la pandémie, nous pourrions être admissibles à une déduction seulement si nous travaillons à la maison pendant plus de la moitié (six mois) de l’année civile. Si vous répondez à ce critère, ou si les critères changent à l’avenir, voici quelques idées à prendre en considération.

M. Hiebert indique que les dépenses que vous pouvez réclamer (sous réserve de satisfaire à des conditions précises dans des circonstances limitées) sont fonction de votre situation d’emploi, c’est-à-dire si vous êtes un représentant à commission ou, comme la plupart d’entre nous qui nous retrouvons soudainement en télétravail, un employé.

Ce que vous devez savoir

M. Hiebert explique que, pour l’ARC, votre bureau à domicile est un « établissement domestique autonome », qui constitue votre principal lieu de travail ou un endroit utilisé uniquement pour gagner un revenu d’emploi.

Pour ceux d’entre nous qui sont des employés travaillant à la maison en raison de la pandémie de COVID-19, voici les détails sur la façon d’être admissible aux déductions au moyen du formulaire T2200 :

  • Les dépenses que vous avez engagées résultaient de l’exécution d’un travail pour votre employeur.
  • Votre employeur ne vous a pas remboursé ces dépenses et ne vous les remboursera pas, et vous deviez les payer pour vous acquitter de vos tâches.
  • Votre employeur a signé le formulaire T2200, confirmant que le travail à domicile est une condition de votre emploi.
  • Votre espace de travail est l’endroit où vous effectuez la majeure partie (plus de 50 % – six mois – de l’année civile) de votre travail ou…
  • Vous n’utilisez l’espace de travail que pour gagner un revenu d’emploi, et vous l’utilisez de façon régulière et continue pour les rencontres avec des clients ou d’autres activités liées à votre travail.

M. Hiebert affirme que l’ARC n’exige plus que le formulaire soit soumis dans le cadre de la déclaration de revenus annuelle. Par contre, vous devez le conserver dans vos dossiers pour lui remettre si l’ARC demande une preuve qu’il a été produit et certifié par votre employeur.

Dépenses admissibles

Si vous travaillez habituellement à l’extérieur de la maison en tant qu’employé, mais que vous vous y retrouvez confiné, vous pouvez déduire une partie de vos frais d’exploitation (c’est-à-dire les coûts des services publics comme le chauffage et l’électricité), des réparations ou des modifications raisonnables réalisées pour vous permettre de travailler ou d’aménager un espace de travail, et des fournitures (comme des stylos et du papier). Si c’est votre cas, vous pouvez également réclamer une partie raisonnable de votre loyer.

« Cela dit, nous ne pouvons pas déduire le coût total du chauffage de nos maisons; nous devons donc faire quelques calculs pour déterminer ce qui correspond à une portion « raisonnable » par rapport aux heures travaillées et à l’espace utilisé », explique M. Hiebert. Par exemple, si votre facture mensuelle de gaz naturel s’élève à 150 $ et que votre bureau ou votre espace de travail occupe 7 % de la superficie totale de votre résidence, il serait raisonnable d’attribuer environ 7 % de votre facture totale (soit 10,50 $) à votre bureau. Ensuite, vous devez calculer ce chiffre au prorata en fonction du temps pendant lequel cet espace est utilisé pour votre travail.

M. Hiebert affirme que les gens peuvent faire des calculs semblables pour d’autres factures, comme le loyer, l’électricité ou le gaz nécessaires pour travailler à la maison.

Vous pourriez être en mesure de déduire une partie de forfait de téléphonie cellulaire, à condition que le coût de celui-ci soit raisonnable et que vous puissiez confirmer que l’utilisation est liée au travail. Il faut évidemment adopter une approche raisonnable pour déterminer quelle portion de la facture de téléphonie est liée à l’utilisation au travail.

Dépenses inadmissibles

Les employés ne peuvent pas réclamer une partie de leur forfait Internet, de leur prêt hypothécaire ou de leurs intérêts hypothécaires.

De plus, M. Hiebert précise que si vous avez besoin d’équipement spécial pour travailler de la maison – comme un casque d’écoute pour échanger avec vos collègues ou des frais d’Internet supplémentaires – vous pouvez essayer de demander à votre employeur qu’il vous les rembourse. Parmi les autres dépenses qui ne peuvent pas être déduites par les employés salariés, il y a l’assurance de biens, l’impôt foncier ou la dépréciation de tout équipement résidentiel utilisé, comme les ordinateurs personnels.

Si vous êtes un représentant

Les personnes qui touchent des commissions de vente peuvent également réclamer un loyer raisonnable, les frais d’exploitation (services publics), les réparations ou les modifications liées à un bureau à domicile. De plus, ils peuvent réclamer l’impôt foncier et les frais d’assurance.

M. Hiebert ajoute que si les dépenses déductibles d’une personne dépassent son revenu d’emploi, elle ne peut que ramener son revenu d’emploi à néant l’année où les dépenses ont été engagées, mais elle peut reporter la partie non réclamée des dépenses l’année suivante et demander une déduction sur le revenu d’emploi provenant du même employeur.

Si vous êtes un travailleur autonome ou un entrepreneur indépendant

Si vous êtes pigiste ou consultant, mais que vous n’êtes pas constitué en personne morale, la pandémie de COVID-19 pourrait vous avoir forcé à quitter le bureau où vous travailliez et à exercer vos activités de chez vous, mais sur le plan fiscal, votre situation n’a pas beaucoup changé. Vous pouvez continuer de réclamer vos dépenses d’entreprise au moyen du formulaire T2125, État des résultats des activités d’une entreprise ou d’une profession libérale, mais vous pourriez avoir à ajouter les coûts proportionnels des services publics que vous utilisez à la maison pendant vos heures de travail.

Envisagez de faire le suivi de vos dépenses de télétravail

M. Hiebert mentionne que toute personne qui travaille de la maison et qui souhaite demander une déduction devrait envisager de remplir un formulaire T2200, mais aussi de parler à son conseiller fiscal pour s’assurer que ces réclamations conviennent bien à sa situation personnelle. Selon lui, les gens devraient s’assurer que l’obligation de travailler à la maison est une condition d’emploi et discuter de la façon de remplir le formulaire T2200 avec leur employeur, puisque le fait de demander à ce dernier de signer le formulaire attestant que vous avez dû travailler de la maison est une condition pour réclamer des déductions.

Enfin, M. Hiebert dit que les gens devraient envisager de faire le suivi de leurs dépenses liées au télétravail si l’ARC publie de nouvelles directives ou si vous respectez les exigences mentionnées ci-dessus.

DON SUTTON

PARLONS ARGENT ET VIE

ILLUSTRATION

DANESH MOHIUDDIN