您的孩子已成年，數年前在市內找到全職工作，她遇到了自己的靈魂伴侶，並已定下婚期。您想給她一些金錢，讓她的 婚姻生活有個更好的開始。可是，您應怎樣做，才不會引起任何關於這是純屬饋贈還是貸款的問題？要確定您的意圖，方法之一是利用 稱為「送贈契約」的文件。下文說明現實生活中送贈契約可在甚麼 情況下派上用場。

送贈契約是甚麼？

送贈契約是一份文件，單純地記錄了某些財產由一人轉移給另一個人，並聲明這是給予您所指定的任何人的無條件饋贈，沒有任何對 回報的規定或期望。如果沒有送贈契約，在財產或現金轉移後可能 會有一些纏繞不清的問題，甚至在您身故後依然存在，例如關於資產轉移的方式、所涉及的交易類型 (例如臨時貸款)，甚至這些資產確實是要歸誰人所有。有時饋贈者和接受者之間也可能感到模糊不清， 原因是部分家庭不願明確說明 是否預期子女會償還借款。送贈契約可以為資金轉移提供法律 明確性，使這項饋贈得以避免 受到挑戰。

Cash to Give to Family (Traditional Chinese)

道明財富企業傳承，稅務及遺產策劃師，Nicole Ewing，指：「當有人給予另一人金錢，總會引發問題，存疑這是否一種饋贈。」

「許多客戶在過去把款項轉移給 子女，而沒有以書面記錄他們的意向。以前他們只是饋贈金錢，但 現在知道書面紀錄的重要性；若有不同的子女在他們人生的不同 階段收取款項，以書面記錄金錢的饋贈及饋贈意向，尤其重要。」

「當有人給予另一人金錢，總會引發問題，存疑這是否一種饋贈。 可能會有人提出質疑，並說此舉並非出於饋贈意圖。如要明確表達 您的意向，您可以使用送贈契約。如果這筆款項並非純屬饋贈，則 應以另一種文件來記錄有關轉讓的事實和意圖，例如信託聲明書 (declaration of trust) 或貸款協議 (loan agreement)。」

給予成年子女現款

送贈契約的最普遍用途是為父母向子女的饋贈提供證據，此等饋贈幫助子女開展其人生：安頓成年生活、購買汽車、支付學費，或者只是供其負擔獨立生活的開支。送贈契約可以幫助保障給予子女的款項， 原因是若子女已婚，而送贈契約訂明這筆款項 (以及其任何收益) 只是給予該名成年子女而非他們夫婦二人，假如婚姻破裂，送贈契約可能會防止子女的配偶聲稱這筆款項是家庭資產的一部分。但有 一個重要因素要注意：送贈契約的好處並不延伸至婚姻居所，直接 購買或向婚姻居所付出的款項都不受保障。

若一對夫婦離婚，婚姻居所的價值通常成為夫婦共有財產的一部分。無論雙方各自對這個住所付出了多少，其價值通常由兩人平分。這 取代了送贈契約可能提供的保障。因此，父母可能會看見其饋贈最終落在子女的前度伴侶手中。

儘管有此限制，還有其他方法令送贈契約派上用場。

Ewing 更指如果子女是實際需要款項來購買婚姻居所，一個可行方法是透過 送贈契約給予現金或某些投資，由子女使用獲贈的資產作為抵押品來獲取信貸。

Cash to Give to Family (Traditional Chinese)

道明財富企業傳承，稅務及遺產策劃師，Nicole Ewing，道：「在處理遺產分配時，若能有一份送贈契約備案，將有助於提供記錄，以及確保子女得到按照您意願的對待。」

舉個例子，當一名成年子女收到款項，便可以投資於股票或其他資產。然後，可以利用這個投資組合作為抵押品，來獲取貸款 以購買房屋，在這情況下，投資組合中的資產仍然受到保護。 在安省，個人所收到的禮物， 其價值通常不會包括在離婚時的資產拆分之中。因此，以餽贈方式來轉移的款項依然安全。父母透過採用送贈契約，成功地滿足了他們的願望，並幫助子女置業。

Ewing 指在考慮訂立送贈契約時，應諮詢法律和財務專業人士。

盡量降低法律責任

在現實生活中，營運生意的人士都可能會被不滿的客戶和債權人 控告。如果這不是一家法團公司，其東主 (往住是律師或其他專業 人士) 可能要為這些業務上的申索負上個人法律責任。因此，東主 可以考慮透過送贈契約，把例如房屋和投資等個人資產，轉移給並非其公司成員的配偶。在這情況下，如果東主被控告，所轉移的資產 可能受到保障。這種安排可以是一項有效措施，以避免理論上存在的風險，但是要注意，如果轉移資產是為了對現存或可能出現的債權人隱瞞它們的存在，這便是非法轉移。因此，個人在作出這些饋贈之前應尋求法律意見。

此外，這種配偶之間的饋贈可能會引發一些後果，因此在作出任何 此等饋贈之前，應先諮詢稅務專家。

作為財務規劃的一部分，如果一些律師或其他專業人士在開設其 業務時，有可能受到上述法律訴訟的影響，他們或許應要確保家庭 資產是在配偶的名義下。然而，讓一切都以配偶的名義持有，可能 影響財富管理的其他方面，令情況複雜化，所以最好與財務專業人士會面，了解有甚麼適合您的行動方案。

記錄饋贈皆大歡喜

如果父母為其中一名孩子支付研究生學費，幫助另一名孩子支付房屋首期，又資助第三名孩子創業，那情況會怎麼樣？父母如何確保子女得到平等或公平的對待？當父母去世後，餘下的資產被攤分，以前的財務貢獻如何納入對遺產分配的考慮中？它們是無條件的饋贈？ 還是提早在未來遺產中預先得到的「份額」？或者它們是非正式的 貸款，子女應該在有能力的時候還款？如果它們是貸款，是否應該 償還並納入遺產之中？

以送贈契約來記錄現金或財產的饋贈，可有助於簡化上述事項。 如果您是出於饋贈意願，並不預期子女還款，可以同時使用送贈契約和遺囑，確保您能如願對待所有子女。如果子女其實並非獲得父母 的饋贈，那麼雙方便明白所轉移的金錢最終要償還，文件紀錄亦幫助遺產的執行人計算遺產被欠下多少款項。

關於遺產的分配，有所謂「財產合併條款」(hotchpot clause)，它基本上是說「將我在一生中所作出的任何饋贈考慮在內，把一切都分配 給我的子女」。若有一份送贈契約，這有助於記錄遺產和確保子女 得到按照您意願的對待 (無論是平等還是其他形式的對待)。

聯名賬戶

通常年老的父母會和成年子女設有一個聯名的銀行賬戶，以便子女 支付賬單，或者甚至存入金錢，讓父母的財務得到照顧。不幸的是， 當父母去世，子女可能不會自動有權使用該些款項。賬戶中的資產 通常會成為去世父母的遺產的一部分，除非子女能夠證明該些資產應歸他們所有，一名證人也許會有幫助。

送贈契約有助於處理這個問題。它可以證明父母的意向是讓成年子女在父母去世後擁有該筆款項。送贈契約可以幫助避免任何關於該筆款項應否納入遺產中的問題。

團隊式做法

Ewing 建議關於轉移大量金錢、處理稅務、制訂遺囑和作出饋贈的一切事情， 都應該讓財務顧問、律師和／或會計師給予協助。使用送贈契約， 可能會對個別人士的財務、未來遺產、稅務，甚至個人關係產生 影響。三思而後行，獲取見解正確的建議總是明智之舉。

─ Don Sutton, MoneyTalk Life